종합과세, 분리과세, 분류과세 차이점 비교

종합과세 는 소득 전체를 합산해 누진세율을 적용하는 방식이고, 분리과세는 소득 지급 시 별도 과세로 과세가 끝나는 간단한 방법이며, 분류과세는 소득별로 다른 세율을 적용하는 방식입니다.

세금을 계산하고 납부하는 절차와 세 부담이 각각 다르므로 각자의 소득 구조에 따라 유리한 과세 방식을 이해하는 것이 필요합니다.

1. 종합과세

종합과세는 개인이 한 해 동안 얻은 모든 과세 대상 소득을 합산하여 과세하는 방식입니다. 종합과세 대상 소득에는 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 기타소득 등이 포함됩니다. 과세는 누진세율을 적용하여 소득이 많을수록 더 높은 세율이 적용됩니다.

▶︎ 종합과세 예시와 설명

예시) 김철수 씨는 직장에서 받은 연봉(근로소득) 6천만 원과 주식 배당금(배당소득) 300만 원, 부동산 임대료(사업소득) 500만 원을 벌었습니다.

☛ 김철수 씨의 모든 소득은 합산되어 종합과세의 대상이 됩니다. 소득이 높아질수록 적용되는 세율이 증가하는 누진세율이 적용되며, 소득세 신고 시 모든 소득을 종합해 세금을 계산해야 합니다.

분리과세는 특정한 소득에 대해 다른 소득과 합산하지 않고 별도의 세율을 적용하여 과세하는 방식입니다. 일반적으로 이자소득이나 배당소득 중 일부가 해당하며, 소득 지급 시 원천징수로 과세가 완료되기 때문에 추가적인 신고 의무가 없습니다.

▶︎ 분리과세 예시와 설명

예시) 박영희 씨는 은행 예금에서 1천만 원의 이자소득을 받았습니다. 이자소득에 대한 세금은 이미 은행이 원천징수하여 납부했습니다.

☛ 이 경우 이자소득은 분리과세 대상이며, 추가적인 소득 신고 없이 원천징수로 세금 납부가 완료됩니다. 원천징수 세율은 일반적으로 15.4%입니다.

분류과세는 소득의 종류별로 다른 세율을 적용해 과세하는 방식으로, 소득 유형에 따라 과세 방식을 달리합니다. 이는 소득 구조가 복잡한 개인 또는 법인의 세금 계산을 보다 효율적으로 하기 위함입니다.

▶︎ 분류과세 예시와 설명

예시) 정민호 씨는 법인을 운영하며 다양한 종류의 소득(배당소득, 사업소득, 기타소득 등)을 벌고 있습니다. 각 소득은 다른 세율로 과세됩니다.

☛ 법인의 소득은 분류과세를 통해 소득 유형별로 서로 다른 세율을 적용하여 과세합니다. 예를 들어, 배당소득에 적용되는 법인세율과 사업소득에 대한 법인세율이 다를 수 있습니다.

▶︎ ▶︎ 과세 방식의 차이점 비교